Преимущества покупки оборудования в лизинг по сравнению с покупкой из собственных средств или с помощью кредита известны если не всем, то многим, кто хоть раз приобретал оборудование. Мы позволим себе еще раз озвучить основные преимущества лизинга:
- лизинг предполагает 100-процентное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга;
- лизинг обеспечивает финансирование лизингополучателя в точном соответствии с потребностями в финансируемых активах. Это особенно выгодно мелким заемщикам, для которых просто невозможно столь удобное и гибкое финансирование посредством ссуды или возобновляемого кредита, какое получают крупные компании. Лизинговое соглашение может быть разработано с учетом специфических особенностей лизингополучателей;
- многие лизингополучатели имеют долгосрочные финансовые планы, в течение реализации которых их финансовые возможности в значительной степени ограничены. Лизинг позволяет преодолеть такие ограничения и тем самым способствует большой мобильности при инвестиционном и финансовом планировании;
- при лизинге вопросы приобретения и финансирования оборудования решаются одновременно;
- приобретение оборудования посредством лизинга выполняет "золотое правило финансирования", согласно которому финансирование должно осуществляться в течение всего срока использования оборудования. Если при покупке оборудования используется кредит, то обычно требуется более быстрое погашение ссуды, чем срок эксплуатации оборудования;
- ввиду того, что лизинговые платежи осуществляются по фиксированному графику, арендатор имеет больше возможности координировать затраты на финансирование капитальных вложений и поступления от реализации продукции, обеспечивая тем самым большую стабильность финансовых планов, чем при покупке оборудования;
- ввиду того, что часть обеспечения возвратности инвестированных средств считается предмет лизинга, являющийся собственностью лизингодателя, проще получить контракт по лизингу, чем альтернативный ему кредит на приобретение того же оборудования;
- при использовании лизинга лизингополучатель может использовать больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные финансовые ресурсы лизингополучатель может использовать на другие цели;
- лизинг позволяет лизингополучателю, не имеющему значительных финансовых ресурсов, начать крупный проект;
- лизинговые платежи, уплачиваемые лизингополучателем, учитываются у него в себестоимости, то есть средства на их уплату формируются до образования облагаемой налогом прибыли;
- лизинг не увеличивает долг в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств, то есть возможности лизингополучателя по получению дополнительных займов не снижается. Учет и амортизация лизингового имущества производится на балансе лизингодателя. Срок лизинга, как правило, соответствует периоду амортизации предмета лизинга.
| Покупка из собственных средств, руб. | Кредит, руб. | Лизинг, руб. | |
| При валовой выручке в месяц | 600 000 | 600 000 | 600 000 |
| Стоимость техники | 200 000 | 200 000 | 200 000 |
| Первый платеж (для лизинга включены комиссионные) | 200 000 | 60 000 | 60 000 |
| Кредит | - | 140 000 | 140 000 |
| Погашение кредита и процентов из расчета рассрочки 20 месяцев | - | 182 312 | - |
| Лизинговые платежи из расчета рассрочки 20 месяцев | - | - | 199 236 |
| Ускоренная амортизация (коэффициент) | - | - | 3 |
| Итого | 200 000 | 242 3121 | 265 236 |
| Уменьшение прибыли до налогообложения | - | 182 312 | 265 236 |
| Налог на прибыль | 144 000 | 100 288 | 80 343 |
| Экономия на налоге на прибыль | - | 33 340 | 80 343 |
| Зачет или возмещение НДС из бюджета | 144 000 | 100 288 | 44 206 |
| Остаточная стоимость | 111 114 | 111 114 | 0 |
| Итого стоимость покупки | 200 000 | 208 972 | 157 373 |
Таким образом, ваша прямая выгода заключается в следующем:
- Вы экономите оборотные средства!
- Все платежи по договору лизинга ложатся на себестоимость!
- Вы экономите при уплате налога на прибыль и при уплате НДС!
- Ускоренная в 3 раза амортизация имущества позволяет снизить балансовую стоимость оборудования до нуля!
Вы не платите налог на имущество, т.к. оборудование на срок действия договора лизинга находится на балансе лизинговой компании и передается на баланс Вашего предприятия по минимальной стоимости.
И чтобы окончательно убедить Вас, мы приводим таблицу, демонстрирующую преимущества приобретения в лизинг оборудования по сравнению с единовременной оплатой из собственных средств и кредитом.
Р.Х. Сахбиев, компания "Мастер-Вуд"